Forfait kilométrique BNC
Barème applicable aux automobiles
Puissance administrative |
Jusqu'à 5 000 km |
De 5 001 km à 20 000 km |
Au-delà de 20 000 km |
---|
3 CV et moins |
d * 0,529 |
(d *0,316) + 1065 |
d * 0,370 |
---|
4 CV |
d * 0,606 |
(d * 0,340) + 1330 |
d * 0,407 |
---|
5 CV |
d * 0,636 |
(d * 0,357) + 1395 |
d * 0,427 |
---|
6 CV |
d * 0,665 |
(d * 0,374) + 1457 |
d * 0,447 |
---|
7 CV et plus |
d * 0,697 |
(d *0,394) + 1515 |
d * 0,470 |
---|
Barème applicable aux motocyclettes
Puissance administrative |
Jusqu'à 3 000 km |
De 3 001 km à 6 000 km |
Au-delà de 6 000 km |
---|
1 ou 2 CV |
d * 0,395 |
(d * 0,099) + 891 |
d * 0,248 |
---|
3, 4, 5 CV |
d * 0,468 |
(d * 0,082) + 1158 |
d * 0,275 |
---|
Plus de 5 CV |
d * 0,606 |
(d * 0,079) + 1583 |
d * 0,343 |
---|
Barème applicable aux cyclomoteurs au sens du Code de la route
Jusqu'à 3 000 km |
De 3 001 à 6 000 km |
Au delà de 6 000 km |
---|
d * 0,315 |
(d * 0,079) + 711 |
d * 0,198 |
Forfait kilométrique BNC
Les fichiers d'aide au calcul du forfait kilométrique
Forfait carburant (véhicules loués)
Véhicules de tourisme
Puissance fiscale des véhicules de tourisme
|
Gazole
|
Super sans plomb
|
GPL
|
---|
3 à 4 CV
|
0,102 €
|
0,118 €
|
0,063 €
|
---|
5 à 7 CV
|
0,126 €
|
0,145 €
|
0,078 €
|
---|
8 et 9 CV
|
0,150 €
|
0,173 €
|
0,093 €
|
---|
10 et 11 CV
|
0,169 €
|
0,195 €
|
0,104 €
|
---|
12 CV et plus
|
0,188 €
|
0,217 €
|
0,116 €
|
---|
Vélomoteurs, scooters et motocyclettes
Puissance fiscale des véhicules deux-roues motorisés
|
Frais de carburant au kilomètre
|
---|
Inférieure à 50 CC
|
0,038 €
|
De 50 CC à 125 CC
|
0,078 €
|
3, 4 et 5 CV
|
0,098 €
|
Au-delà de 5 CV
|
0,136 €
|
Le forfait carburant (véhicule loués)
Régime déclaratif spécial (micro-BNC)
Seuils de recettes applicable |
---|
Seuil |
Recettes 2020 ou 2021 < 72 600 € HT |
Montant de l'abattement Micro-BNC |
---|
34 % des recettes |
Minimum |
305 € |
Maximum |
Non |
Bénéfice du régime déclaratif spécial au titre de l'année 2022
(en l'absence d'option initiale ou renouvelée en faveur du régime de la déclaration contrôlée) |
---|
OUI |
Si début d'activité 2022 |
---|
Si début d'activité 2021 |
Si recettes 2021 < 72 600 € (à ajuster prorata temporis 2021) |
Si recettes 2020 < 72 600 € (à ajuster prorata temporis 2020) |
Le régime déclaratif spécial (micro-BNC)
Option prélèvement fiscal des micro-entrepreneurs (auto-entrepreneurs)
Option en faveur du prélèvement fiscal sur les recettes du régime micro-entrepreneur (auto-entrepreneur)
|
---|
Seuil du revenu fiscal de référence 2020 à vérifier (par part de quotient |
26 070 € |
Montant du prélèvement |
2,2 % des recettes |
Le prélèvement sur les recettes des micro-entrepreneurs (auto-entrepreneurs)
Seuil de tolérance Petit mobilier / Immobilisations
Seuil |
---|
500 € HT (soit 600 € TTC si TVA à 20 % sur le bien) |
La tolérance administrative pour le petit matériel et mobilier d'une valeur inférieure à 500 €HT
Exonération des plus-values des petites entreprises
Condition de durée de 5 ans d'activité |
---|
Exercices clos au 31/12/2022
|
Début d'activité en 2017 ou antérieurement |
Condition de moyenne des recettes 2020 et 2021 :
MyR = (Recettes 2020 + Recettes 2021) / 2
|
---|
MyR < 90 000 € |
90 000 € < MyR < 126 000 € |
MyR > 126 000 € |
---|
Exonération totale.
Coefficient d'exonération : 1
|
Exonération partielle.
Coefficient d'exonération : (126 000 - MyR) / 36 000
|
Pas d'exonération.
Coefficient d'exonération : 0
|
Exemples
Recettes 2020 |
Recettes 2021 |
Moyennes Recettes 2020 et 2021 |
Coefficient d'exonération pour les revenus de 2022 |
Montant de l'exonération pour une plus-value de 1 000 € |
---|
50 000 € |
45 000 € |
47 500 € |
1,00 |
1 000 € |
98 000 € |
60 000 € |
79 000 € |
1,00 |
1 000 € |
100 000 € |
90 000 € |
95 000 € |
0,86 |
861 € |
120 000 € |
110 000 € |
115 000 € |
0,31 |
306 € |
130 000 € |
120 000 € |
125 000 € |
0,03 |
28 € |
150 000 € |
140 000 € |
145 000 € |
0,00 |
0 € |
L'exonération des plus-values des petites entreprises
Plafond d'amortissement des véhicules
|
Véhicules relevant du dispositif d'immatriculation selon la norme « NEDC » |
Véhicules relevant du dispositif d'immatriculation selon la norme « WLTP » (1er mars 2020) |
---|
Taux en g/km de CO2 |
Véhicules acquis de 2006 à 2016 |
Véhicules acquis ou loués en 2017 |
Véhicules acquis ou loués en 2018 |
Véhicules acquis ou loués en 2019 |
Véhicules acquis ou loués en 2020 |
Véhicules acquis ou loués depuis 2021 |
Véhicules acquis ou loués en 2020 |
Véhicules acquis ou loués depuis 2021 |
---|
< 20 |
18 300 € |
30 000 € |
30 000 € |
30 000 € |
30 000 € |
30 000 € |
30 000 € |
30 000 € |
---|
>= 20 et < 50 |
18 300 € |
20 300 € |
20 300 € |
20 300 € |
20 300 € |
20 300 € |
20 300 € |
20 300 € |
---|
>= 50 et < 60 |
18 300 € |
20 300 € |
20 300 € |
20 300 € |
20 300 € |
20 300 € |
18 300 € |
18 300 € |
---|
>= 60 et <= 130 |
18 300 € |
18 300 € |
18 300 € |
18 300 € |
18 300 € |
18 300 € |
18 300 € |
18 300 € |
---|
> 130 et <= 135 |
18 300 € |
18 300 € |
18 300 € |
18 300 € |
18 300 € |
9 900 € |
18 300 € |
18 300 € |
---|
> 135 et <= 140 |
18 300 € |
18 300 € |
18 300 € |
18 300 € |
9 900 € |
9 900 € |
18 300 € |
18 300 € |
---|
> 140 et <= 150 |
18 300 € |
18 300 € |
18 300 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
18 300 € |
18 300 € |
---|
> 150 et <= 155 |
18 300 € |
18 300 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
18 300 € |
18 300 € |
---|
> 155 et <= 160 |
18 300 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
18 300 € |
18 300 € |
---|
> 160 et <= 165 |
18 300 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
18 300 € |
9 900 € |
---|
> 165 et <= 200 |
18 300 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
---|
> 200 |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
---|
Le plafonnement des amortissements des véhicules de tourisme
Frais de repas liés à l'éloignement du domicile
Seuils |
Revenus de 2022 |
---|
Seuil plancher TTC |
5 € |
---|
Seuil plafond TTC |
19,40 € |
---|
Déduction si montant net d'un repas est inférieur au plafond |
Prix du repas - 5 € |
---|
Déduction si montant net d'un repas est supérieur au plafond |
14,40 € |
---|
La déduction des frais de repas liés à l'éloignement du domicile
Plafonnement de déduction des sommes payées dans le cadre des contrats Loi Madelin et nouveaux PER (PER Individuel / PER d'entreprise collectif)
Limites de déduction des cotisations facultatives de prévoyance |
---|
Limite |
(bénéfice x 0,0375) + 2 880 € |
Minimum déductible |
2 880 € |
Maximum déductible |
9 873 € |
Limites de déduction des cotisations facultatives d'assurance vieillesse |
---|
Niveau de bénéfice |
Limite de déduction |
Inférieur à 41 136 € |
4 114 € |
Compris entre 41 136 € et 329 088 € |
[(bénéfice - 41 136) x 0.25] + 4 114 € |
Au-delà de 329 088 € |
76 102 € |
Limites de déduction des cotisations facultatives de perte d'emploi |
---|
Bénéfice x 0,01875 € |
Minimum |
1 028 € |
Maximum |
6 170 € |
Les charges sociales personnelles facultatives
Plafond des déductions PEE PERCO
|
Revenus de 2022 |
---|
PEE ou PEI |
3 291 € |
PERCO ou PERCOI |
6 582 € |
La déduction des PEE, PERCO
Aide financière pour l'accès aux services à la personne (CESU à soi-même)
Montant maximum pour les revenus de 2022 |
---|
2 265 € |
La déduction de l'aide financière pour l'accès aux services à la personne au bénéfice du professionnel lui-même (CESU à soi-même)
Chèques-vacances à soi-même
Montant maximum pour les revenus de 2022 |
---|
Limite fiscale |
1 679 € |
Limite sociale (hors CSG/CRDS) |
504 € |
La déduction des chèques vacances à soi-même
Crédit d'impôt formation du chef d'entreprise
Montant du crédit d'impôt pour 1 heure de formation suivie en 2022 |
Plafonnement 2022 (40h) |
---|
22,14 € (11,07 € x 2)* |
885,60 € (442,80 € x 2)* |
* Doublement réservé aux micro-entreprises au sens du droit européen (entreprises employant moins de dix salariés, et dont le chiffre d'affaires annuel ou total du bilan annuel < 2 M €). |
Le crédit d'impôt formation du chef d'entreprise
Barème de l'impôt sur les revenus de 2022
Fraction du revenu imposable (une part) |
Taux |
---|
N'excédant pas 10 777 € |
0 % |
De 10 777 € à 27 478 € |
11 % |
De 27 478 € à 78 570 € |
30 % |
De 78 570 € à 168 994 € |
41 % |
Supérieure à 168 994 € |
45 % |
Taux de l'impôt sur le revenu et des prélèvements sociaux sur les plus-values à long terme
|
revenus de 2022 |
---|
IR |
12,8 %* |
---|
Prélèvements sociaux |
17,2 % |
---|
Dont CSG |
9,2 % |
Dont CRDS |
0,5 % |
Dont Prélèvement de solidarité |
7,5 % |
TOTAL |
30 % |
---|
* Par exception, taux réduit de 10 % applicable à certains produits de la propriété industrielle (CGI, art. 93 quater pour les inventeurs personnes physiques. - CGI, art. 238 pour les sociétés de personnes).
Taux d'imputation des moins-value à long terme (cessation d'activité)
Année |
Fraction déductible du bénéfice |
---|
Revenus de 2022 |
12,8 / 25 (51,20 %) |
---|
L'imputation des moins-values à long terme sur l'exercice de cessation
Seuil de déclaration en ligne de la 2042
Seuil de déclaration en ligne de la 2042 |
---|
Déclaration des revenus de 2022 |
Plus de seuil |
Franchises en base de TVA
Seuils Franchises TVA
Année 2022 |
Seuil normal |
Seuil de tolérance |
---|
Seuils Prestations de services |
34 400 € |
36 500 € |
---|
Seuils Livraison de biens |
85 800 € |
94 300 € |
---|
Seuils Avocats, Artistes / auteurs |
Seuil Opérations spécifiques |
---|
44 500 € |
54 700 € |
Seuil Autres opérations |
---|
18 300 € |
22 100 |