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Exemple d'écritures de dépenses | Professionnel redevable de la TVA | Tenue HT

Exemple d'écritures de dépenses | Professionnel redevable de la TVA | Tenue HT

Soumis par silvain le mer 06/04/2022 - 15:58

Exemple :

M. POLO, Architecte (redevable de la TVA), mois de janvier :

  • 3 janvier : Règlement du loyer de 550 € (sans TVA) par prélèvement (Etoile immobilier).
  • 3 janvier : Remise d'un chèque de 269,79 € (dont TVA de 44,97 €) pour le paiement de la prestation de secrétariat téléphonique (REPONVIT).
  • 6 janvier : Prélèvement mensuel de 32 € (dont TVA de 5 €, EDF).
  • 7 janvier : Paiement espèces de 35 € (dont TVA de 5,83 €) pour l'achat de papier, enveloppes et papèteries divers (SAURAPS).
  • 7 janvier : Virement mensuel sur le compte personnel de 1 500 €.
  • 8 janvier : Remise d'un chèque de 699 € (dont TVA de 116,50 €) pour la livraison d'un ordinateur PC Tochoba (LEFONCE).
  • 10 janvier : Remboursement mensuel de 340 € de l'emprunt pour l'acquisition de la clientèle (réparti selon le tableau d'amortissement fourni par le banquier entre 300 € pour le capital et 40 € pour les intérêts).
  • 12 janvier : Prélèvement mensuel de 360 € de la CIPAV (caisse de retraite).
  • 13 janvier : Paiement par virement de 500 € de la TVA de décembre N-1 (déclaration CA3)
  • 14 janvier : Paiement CB d'essence de 56 € (dont TVA de 9,33 €) pour le véhicule professionnel. Néanmoins, compte tenu du choix du forfait kilométrique, ce paiement doit être inscrit au compte de dépenses personnelles (en tout état de cause, déduction TVA limitée sur essence).
  • 15 janvier : Paiement par prélèvement de 200 € (dont TVA de 166,67 €) de la cotisation à l'association de gestion agréée LAMEILLEURE.
  • 20 janvier : Prélèvement mensuel de 250 € de l'URSSAF. M. POLO connaît la répartition des sommes prélevées : 96 € d'allocations familiales, 98 € de CSG déductible et 56 € de CSG non déductible / CRDS.
  • 21 janvier : Prélèvement mensuel de 100 € de la mutuelle Loi Madelin CAIRMIEUX.
  • 23 janvier : Achat de timbres pour 12 € payés en espèces.
  • 24 janvier : Prélèvement mensuel de 50 € de JAUNE Mobile (dont TVA de 8,33 € sur la totalité du prix, dépense mixte évaluée à 80 % professionnelle).
  • 26 janvier : Remise d'un chèque de 360 € (dont TVA de 60 €) pour l'achat comptant d'un logiciel PLANPLUS que M. Polo décide d'inscrire directement en charges (valeur < 500 € HT).
  • 29 janvier : Remise d'un chèque de 69 € de l'assurance responsabilité civile AKSA.
  • 30 janvier : Prélèvement par MABANQUE de 15 € (dont TVA de 2,50 €) au titre des frais mensuels de tenue de compte.
  • 31 janvier : Paiement par prélèvement de l'assurance du véhicule professionnel. Compte tenu du choix du forfait kilométrique, ce paiement doit être inscrit au compte de dépenses personnelles car cette charge est couverte par le forfait.
      Date Intitulé Mode Comptes de trésorerie Ventilation Comptes de dépenses
      BANQUE CAISSE CCP

      DÉBOURS

      HONORAIRES RÉTROCÉDÉS

      ACHATS

      FRAIS DE PERSONNEL

      IMPOTS ET TAXES

      LOYERS ET CHARGES LOCATIVES

      LOCATIONS DE MATÉRIEL ET MOBILIER

      TRAVAUX FOURNITURES ET SERVICES EXTERIEURS

      TRANSPORTS

      CHARGES SOC. PERSONNELLES

      FRAIS DIVERS DE GESTION

      FRAIS FINANCIERS

      PERTES DIVERSES

      ACQUISITION D’IMMOBILISATION

      EMPRUNT

      SOCIETE CIVILE DE MOYENS (SCM)

      DÉPENSES PERSONNELLES

      VIREMENTS INTERNES

      TVA PAYEE AU TRESOR

      TVA DÉDUCTIBLE SUR IMMOBILISATIONS

      TVA DÉDUCTIBLE SUR ATRES BIENS ET SERVICES

      SALAIRES NETS ET AVANTAGES EN NATURE CHARGES SOCIALES SUR SALAIRES CONTRIBUTION ÉCONOMIQUE TERRITORIALE AUTRES IMPÔTS CSG DÉDUCTIBLE ENTRETIEN ET RÉPARATIONS PERSONNEL INTÉRIMAIRE PETIT OUTILLAGE CHAUFFAGE, EAU, GAZ, ÉLECTRICITÉ HONORAIRES NE CONSTITUANT PAS DES RÉTROCESSIONS PRIMES D'ASSURANCE FRAIS DE VÉHICULES AUTRES FRAIS DE DÉPLACEMENT CHARGES SOCIALES PERSONNELLES OBLIGATOIRES CHARGES SOCIALES PERSONNELLES FACULTATIVES FRAIS DE RÉCEPTION, REPRÉSENTATION, CONGRÈS FOURNITURES DE BUREAU, FRAIS DE DOCUMENTATION, CORRESPONDANCE ET TÉLÉPHONE FRAIS D’ACTES ET DE CONTENTIEUX COTISATIONS SYNDICALES ET PROFESSIONNELLES AUTRES FRAIS DE GESTION
      03/01 Loyer Etoile immobilier Prel 550                     550                                                    
      03/01 Secrétariat téléphonique REPONVIT Ch 269,79                           224,82                                             44,97
      06/01 EDF Prélèvement mensuel Prel 32                               27                                         5
      07/01 Papeterie. Librairire SAURAPS ESP   35                                             29,17                         5,83
      07/01 Viement mensuel personnel VIR 1500                                                                 1500        
      08/01 Achat ordinateur PC Toshiba. LEFONCE. CB 699                                                           582,50           116,50  
      10/01 Remboursement prêt n° 156898 (Achat clientèle) PREL 340                                                       40     300            
      12/01 CIPAV PREL 360                                         360                                
      13/01 TVA CA 3 VIR 500                                                                     500    
      14/01 Essence. TOTAL CB 56                                                                 56        
      15/01 Cotisation AGA Lameilleure Prel 200                                 166,67                                       33,33
      20/01 URSSAF Prel 250                   98                     96                       56        
      21/01 Mutuelle Madelin CAIRMIEUX Prel 100                                           100                              
      23/01 Achat timbres Esp   12                                             12                          
      24/01 JAUNE Mobile 80 % pro Prel 50                                               33,33                 10       6,67
      26/01 Achat Logiciel PLANPLUS. Ch 360                             300                                           60
      29/01 Assurance responsabilité civile AKSA Ch 69                                   69                                      
      30/01 Frais tenue de compte MABANQUE Prel 15                                                     12,50                   2,50
      31/01 Assurance voiture Prel 70                                                                 70        
      Totaux mensuels

      5420,79

      47                 98 550     224,82 300 27 166,67 69     456 100   74,50     12,50 40   582,50 300   1692   500 116,50 158,30
      Vérification équilibre des comptes OK Totaux compte trésorerie : 5467,79 Totaux compte de recettes : 5467,79