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Exemple d'écritures de dépenses | Professionnel redevable de la TVA | Tenue TTC

Exemple d'écritures de dépenses | Professionnel redevable de la TVA | Tenue TTC

Soumis par silvain le mer 06/04/2022 - 16:11

Exemple :

M. POLO, Architecte (redevable de la TVA), mois de janvier :

  • 3 janvier : Règlement du loyer de 550 € (sans TVA) par prélèvement (Etoile immobilier).
  • 3 janvier : Remise d'un chèque de 269,79 € (dont TVA de 44,97 €) pour le paiement de la prestation de secrétariat téléphonique (REPONVIT).
  • 6 janvier : Prélèvement mensuel de 32 € (dont TVA de 5 €, EDF).
  • 7 janvier : Paiement espèces de 35 € (dont TVA de 5,83 €) pour l'achat de papier, enveloppes et papèteries divers (SAURAPS).
  • 7 janvier : Virement mensuel sur le compte personnel de 1 500 €.
  • 8 janvier : Remise d'un chèque de 699 € (dont TVA de 116,50 €) pour la livraison d'un ordinateur PC Tochoba (LEFONCE).
  • 10 janvier : Remboursement mensuel de 340 € de l'emprunt pour l'acquisition de la clientèle (réparti selon le tableau d'amortissement fourni par le banquier entre 300 € pour le capital et 40 € pour les intérêts).
  • 12 janvier : Prélèvement mensuel de 360 € de la CIPAV (caisse de retraite).
  • 13 janvier : Paiement par virement de 500 € de la TVA de décembre N-1 (déclaration CA3)
  • 14 janvier : Paiement CB d'essence de 56 € (dont TVA de 9,33 €) pour le véhicule professionnel. Néanmoins, compte tenu du choix du forfait kilométrique, ce paiement doit être inscrit au compte de dépenses personnelles (en tout état de cause, déduction TVA limitée sur essence).
  • 15 janvier : Paiement par prélèvement de 200 € (dont TVA de 166,67 €) de la cotisation à l'association de gestion agréée LAMEILLEURE.
  • 20 janvier : Prélèvement mensuel de 250 € de l'URSSAF. M. POLO connaît la répartition des sommes prélevées : 96 € d'allocations familiales, 98 € de CSG déductible et 56 € de CSG non déductible / CRDS.
  • 21 janvier : Prélèvement mensuel de 100 € de la mutuelle Loi Madelin CAIRMIEUX.
  • 23 janvier : Achat de timbres pour 12 € payés en espèces.
  • 24 janvier : Prélèvement mensuel de 50 € de JAUNE Mobile (dont TVA de 8,33 € sur la totalité du prix, dépense mixte évaluée à 80 % professionnelle).
  • 26 janvier : Remise d'un chèque de 360 € (dont TVA de 60 €) pour l'achat comptant d'un logiciel PLANPLUS que M. Polo décide d'inscrire directement en charges (valeur < 500 € HT).
  • 29 janvier : Remise d'un chèque de 69 € de l'assurance responsabilité civile AKSA.
  • 30 janvier : Prélèvement par MABANQUE de 15 € (dont TVA de 2,50 €) au titre des frais mensuels de tenue de compte.
  • 31 janvier : Paiement par prélèvement de l'assurance du véhicule professionnel. Compte tenu du choix du forfait kilométrique, ce paiement doit être inscrit au compte de dépenses personnelles car cette charge est couverte par le forfait.
Date Intitulé Mode Comptes de trésorerie Ventilation Comptes de dépenses Dont TVA déductible sur dépenses
BANQUE CAISSE CCP

DÉBOURS

HONORAIRES RÉTROCÉDÉS

ACHATS

FRAIS DE PERSONNEL

IMPOTS ET TAXES

LOYERS ET CHARGES LOCATIVES

LOCATIONS DE MATÉRIEL ET MOBILIER

TRAVAUX FOURNITURES ET SERVICES EXTERIEURS

TRANSPORTS

CHARGES SOC. PERSONNELLES

FRAIS DIVERS DE GESTION

FRAIS FINANCIERS

PERTES DIVERSES

ACQUISITION D’IMMOBILISATION

EMPRUNT

SOCIETE CIVILE DE MOYENS (SCM)

DÉPENSES PERSONNELLES

VIREMENTS INTERNES

DONT TVA DÉDUCTIBLE SUR IMMOBILISATIONS

DONT TVA DÉDUCTIBLE SUR ATRES BIENS ET SERVICES

SALAIRES NETS ET AVANTAGES EN NATURE CHARGES SOCIALES SUR SALAIRES TVA PAYÉE AU TRÉSOR CONTRIBUTION ÉCONOMIQUE TERRITORIALE AUTRES IMPÔTS CSG DÉDUCTIBLE ENTRETIEN ET RÉPARATIONS PERSONNEL INTÉRIMAIRE PETIT OUTILLAGE CHAUFFAGE, EAU, GAZ, ÉLECTRICITÉ HONORAIRES NE CONSTITUANT PAS DES RÉTROCESSIONS PRIMES D'ASSURANCE FRAIS DE VÉHICULES AUTRES FRAIS DE DÉPLACEMENT CHARGES SOCIALES PERSONNELLES OBLIGATOIRES CHARGES SOCIALES PERSONNELLES FACULTATIVES FRAIS DE RÉCEPTION, REPRÉSENTATION, CONGRÈS FOURNITURES DE BUREAU, FRAIS DE DOCUMENTATION, CORRESPONDANCE ET TÉLÉPHONE FRAIS D’ACTES ET DE CONTENTIEUX COTISATIONS SYNDICALES ET PROFESSIONNELLES AUTRES FRAIS DE GESTION
03/01 Loyer Etoile immobilier Prel 550                       550                                                  
03/01 Secrétariat téléphonique REPONVIT Ch 269,79                             269,79                                           44,97
06/01 EDF Prélèvement mensuel Prel 32                                 32                                       5
07/01 Papeterie. Librairire SAURAPS ESP   35                                               35                       5,83
07/01 Virement mensuel personnel VIR 1500                                                                   1500      
08/01 Achat ordinateur PC Toshiba. LEFONCE. CB 699              

116,50
(1)

                                           

582,50
(1)

        116,50  
10/01 Remboursement prêt n° 156898 (Achat clientèle) PREL 340                                                         40     300          
12/01 CIPAV PREL 360                                           360                              
13/01 TVA CA 3 VIR 500               500                                                          
14/01 Essence. TOTAL CB 56                                                                   56      
15/01 Cotisation AGA Lameilleure Prel 200                                   200                                     33,33
20/01 URSSAF Prel 250                     98                     96                       56      
21/01 Mutuelle Madelin CAIRMIEUX Prel 100                                             100                            
23/01 Achat timbres Esp   12                                               12                        
24/01 JAUNE Mobile 80 % pro Prel 50                                                 40                 10     6,67
26/01 Achat Logiciel PLANPLUS. Ch 360                               360                                         60
29/01 Assurance responsabilité civile AKSA Ch 69                                     69                                    
30/01 Frais tenue de compte MABANQUE Prel 15                                                       15                 2,50
31/01 Assurance voiture Prel 70                                                                   70      
Totaux mensuels

5420,79

47             616,50     98 550     269,79 360 32 200 69     456 100   87     15 40   582,50 300   1692   116,50 158,30
Vérification équilibre des comptes OK Totaux compte trésorerie : 5467,79 Totaux compte de recettes : 5467,79  

(1) : En cas de tenue TTC, pour assurer la neutralité fiscale du mode de comptabilisation, la TVA récupérée au titre de l'acquisition de l'immobilisation est ajoutée à la TVA payée.