Forfait kilométrique BNC
Les barèmes et l'outil de calcul du forfait kilométrique pour les revenus de 2025 n'ont pas encore été publiés.
Calculer l'indemnité kilométrique
Forfait kilométrique BNC
Forfait carburant (véhicules loués)
Les barèmes carburant pour les revenus de 2025 n'ont pas encore été publiés.
Le forfait carburant (véhicule loués)
Régime déclaratif spécial (micro-BNC)
| Seuils de recettes applicable |
| Seuil |
Recettes 2023 ou 2024 < 77 700 € HT |
| Montant de l'abattement Micro-BNC |
| 34 % des recettes |
| Minimum |
305 € |
| Maximum |
Non |
Bénéfice du régime déclaratif spécial au titre de l'année 2025
(en l'absence d'option initiale ou renouvelée en faveur du régime de la déclaration contrôlée) |
| OUI |
Si début d'activité 2025 |
| Si début d'activité 2024 |
| Si recettes 2024 < 77 700 € (à ajuster prorata temporis 2024) |
| Si recettes 2023 < 77 700 € (à ajuster prorata temporis 2023) |
Connaître le régime fiscal applicable (micro-BNC ou 2035) et les options possibles
Le régime déclaratif spécial (micro-BNC)
Option prélèvement fiscal des micro-entrepreneurs (auto-entrepreneurs)
|
Option en faveur du prélèvement fiscal sur les recettes du régime micro-entrepreneur pour l'année 2025 (auto-entrepreneur)
|
| Seuil du revenu fiscal de référence 2022 à vérifier (par part de quotient |
29 315 € |
| Montant du prélèvement |
2,2 % des recettes |
Le prélèvement sur les recettes des micro-entrepreneurs (auto-entrepreneurs)
Seuil de tolérance Petit mobilier / Immobilisations
| Seuil |
| 500 € HT (soit 600 € TTC si TVA à 20 % sur le bien) |
La tolérance administrative pour le petit matériel et mobilier d'une valeur inférieure ou égale à 500 €HT
Exonération des plus-values des petites entreprises
| Condition de durée de 5 ans d'activité |
|
Exercices clos au 31/12/2025
|
Début d'activité en 2020 ou antérieurement |
|
Condition de moyenne des recettes 2023 et 2024 :
MyR = (Recettes 2023 + Recettes 2024) / 2
|
| MyR < 90 000 € |
90 000 € < MyR < 126 000 € |
MyR > 126 000 € |
|
Exonération totale.
Coefficient d'exonération : 1
|
Exonération partielle.
Coefficient d'exonération : (126 000 - MyR) / 36 000
|
Pas d'exonération.
Coefficient d'exonération : 0
|
Exemples
| Recettes 2023 |
Recettes 2024 |
Moyennes Recettes 2023 et 2024 |
Coefficient d'exonération pour les revenus de 2025 |
Montant de l'exonération pour une plus-value de 1 000 € |
| 50 000 € |
45 000 € |
47 500 € |
1,00 |
1 000 € |
| 98 000 € |
60 000 € |
79 000 € |
1,00 |
1 000 € |
| 100 000 € |
90 000 € |
95 000 € |
0,86 |
861 € |
| 120 000 € |
110 000 € |
115 000 € |
0,31 |
306 € |
| 130 000 € |
120 000 € |
125 000 € |
0,03 |
28 € |
| 150 000 € |
140 000 € |
145 000 € |
0,00 |
0 € |
L'exonération des plus-values des petites entreprises
Plafond d'amortissement des véhicules
| |
Véhicules relevant du dispositif d'immatriculation selon la norme « NEDC » |
Véhicules relevant du dispositif d'immatriculation selon la norme « WLTP » (1er mars 2020) |
| Taux en g/km de CO2 |
Véhicules acquis de 2006 à 2016 |
Véhicules acquis ou loués en 2017 |
Véhicules acquis ou loués en 2018 |
Véhicules acquis ou loués en 2019 |
Véhicules acquis ou loués en 2020 |
Véhicules acquis ou loués depuis 2021 |
Véhicules acquis ou loués en 2020 |
Véhicules acquis ou loués depuis 2021 |
| < 20 |
18 300 € |
30 000 € |
30 000 € |
30 000 € |
30 000 € |
30 000 € |
30 000 € |
30 000 € |
| >= 20 et < 50 |
18 300 € |
20 300 € |
20 300 € |
20 300 € |
20 300 € |
20 300 € |
20 300 € |
20 300 € |
| >= 50 et < 60 |
18 300 € |
20 300 € |
20 300 € |
20 300 € |
20 300 € |
20 300 € |
18 300 € |
18 300 € |
| >= 60 et <= 130 |
18 300 € |
18 300 € |
18 300 € |
18 300 € |
18 300 € |
18 300 € |
18 300 € |
18 300 € |
| > 130 et <= 135 |
18 300 € |
18 300 € |
18 300 € |
18 300 € |
18 300 € |
9 900 € |
18 300 € |
18 300 € |
| > 135 et <= 140 |
18 300 € |
18 300 € |
18 300 € |
18 300 € |
9 900 € |
9 900 € |
18 300 € |
18 300 € |
| > 140 et <= 150 |
18 300 € |
18 300 € |
18 300 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
18 300 € |
18 300 € |
| > 150 et <= 155 |
18 300 € |
18 300 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
18 300 € |
18 300 € |
| > 155 et <= 160 |
18 300 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
18 300 € |
18 300 € |
| > 160 et <= 165 |
18 300 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
18 300 € |
9 900 € |
| > 165 et <= 200 |
18 300 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
| > 200 |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
Le plafonnement des amortissements des véhicules de tourisme
Frais de repas liés à l'éloignement du domicile
| Seuils |
Revenus de 2025 |
| Seuil plancher TTC |
5,45 € |
| Seuil plafond TTC |
21,10 € |
| Déduction si montant net d'un repas est inférieur au plafond |
Prix du repas - 5,45 € |
| Déduction si montant net d'un repas est supérieur au plafond |
15,65 € |
La déduction des frais de repas liés à l'éloignement du domicile
Réintégrer les frais de repas pris en raison de l'éloignement du domicile
Plafonnement de déduction des sommes payées dans le cadre des contrats Loi Madelin et nouveaux PER (PER Individuel / PER d'entreprise collectif)
| Limites de déduction des cotisations facultatives de prévoyance |
| Limite |
3 297 € + (3,75 % x bénéfice) |
| Minimum déductible |
3 297 € |
| Maximum déductible |
11 304 € |
| Limites de déduction des cotisations facultatives d'assurance vieillesse |
| Niveau de bénéfice |
Limite de déduction |
| Inférieur à 47 100 € |
4 710 € |
| Compris entre 47 100 € et 376 800 € |
4 710 € + [25 % x (bénéfice - 47 100 €)] |
| Au-delà de 376 800 € |
87 135 € |
| Limites de déduction des cotisations facultatives de perte d'emploi |
| 1,875 % x bénéfice |
| Minimum |
1 178 € |
| Maximum |
7 065 € |
Les charges sociales personnelles facultatives
Vérification expresse des seuils
Vérification détaillée des seuils : Calculer le plafonnement des charges sociales facultatives (Madelin PER) pour renseigner la 2035 et la 2042
Plafond des déductions PEE PERCO
| |
Revenus de 2025
|
| PEE ou PEI |
3 768 € |
| PERCO ou PERCOI |
7 536 € |
La déduction des PEE, PERCO, Pereco
Aide financière pour l'accès aux services à la personne (CESU à soi-même)
| Montant maximum pour les revenus de 2025 |
| 2 540 € |
La déduction de l'aide financière pour l'accès aux services à la personne au bénéfice du professionnel lui-même (CESU à soi-même)
Chèques-vacances à soi-même
| Montant maximum pour les revenus de 2025 |
| Limite fiscale |
1 802 € |
| Limite sociale (hors CSG/CRDS) |
541 €* |
* L'Urssaf tenant compte du SMIC au 1er janvier 2025.
La déduction des chèques vacances à soi-même
Crédit d'impôt formation du chef d'entreprise
Supprimé pour les revenus de 2025
Barème de l'impôt sur les revenus de 2025
En attente LF 2026
Taux de l'impôt sur le revenu et des prélèvements sociaux sur les plus-values à long terme (sous réserve absence de modification par la LF 2026)
| |
revenus de 2025 |
| IR |
12,8 %* |
| Prélèvements sociaux |
18,6 % |
| Dont CSG |
10,6 % |
| Dont CRDS |
0,5 % |
| Dont Prélèvement de solidarité |
7,5 % |
| TOTAL |
31,4 % |
* Par exception, taux réduit de 10 % applicable à certains produits de la propriété industrielle (CGI, art. 93 quater pour les inventeurs personnes physiques. - CGI, art. 238 pour les sociétés de personnes).
Taux d'imputation des moins-values à long terme (cessation d'activité, sous réserve absence de modification par la LF 2026)
| Année |
Fraction déductible du bénéfice |
| Revenus de 2025 |
12,8 / 25 (51,20 %) |
L'imputation des moins-values à long terme sur l'exercice de cessation
Seuil de déclaration en ligne de la 2042
| Seuil de déclaration en ligne de la 2042 |
| Déclaration des revenus de 2025 |
Plus de seuil |
Franchises en base de TVA
Seuils Franchises TVA
Année 2025 |
Seuil normal |
Seuil de tolérance |
| Seuils Prestations de services |
37 500 € |
41 250 € |
| Seuils Livraison de biens |
85 000 € |
93 500 € |
| Seuils Avocats, Artistes / auteurs |
Seuil Opérations spécifiques |
| 50 000 € |
55 000 € |
| Seuil Autres opérations |
| 35 000 € |
38 500 € |